Как подать форму 2290 и получить Schedule 1?

Раздел 01

Нужно ли платить за мой трак налог по форме 2290?

Платить нужно, если облагаемый вес трака составляет 55 000 фунтов или больше. Кроме того, трак должен быть зарегистрирован на вас в тот момент, когда он впервые в налоговом году выезжает на дорогу общего пользования. Если вы его ещё не зарегистрировали, но обязаны, это тоже считается. Налоговый год идёт с 1 июля по 30 июня. IRS называет этот налог Heavy Highway Vehicle Use Tax, а форма 2290 и есть декларация по нему. Владельцы обычно говорят просто «2290». Пикапы и фургоны этот налог, как правило, не платят (инструкция IRS).

Разберём на примере. Допустим, у вас два трака и собственный MC. Первый трак со спальником (sleeper) весь год ходит в дальние рейсы. Второй, старый day cab без спального места, вы держите для коротких местных поездок. На обоих стоят номера IRP (apportioned plates), с ними трак может работать во многих штатах. Оба зарегистрированы на 80 000 фунтов. В июле оба были на дороге. Поэтому в августе 2026 года вы подали на них одну декларацию. За sleeper вы заплатили 550 долларов. А day cab попал в ту же форму без налога. Почему так, расскажем ниже.

И вот в понедельник, 14 сентября 2026 года, вы покупаете у дилера третий тягач, подержанный. В тот же день перегоняете его домой. К концу недели он уже должен возить грузы. Первый вопрос: должен ли этот трак платить налог и с какого момента.

Налог берут за использование. По словам IRS, использование означает, что трак едет своим ходом по любой дороге общего пользования в США. IRS приводит пример, очень похожий на ваш. Человек покупает у дилера тяжёлый трак и едет на нём домой. IRS так и пишет: «поездка домой и была первым облагаемым использованием» (инструкция IRS). Значит, ваш новый трак впервые использовали 14 сентября. От этой даты зависит почти всё дальнейшее.

Теперь вес. Облагаемый вес (taxable gross weight) не равен весу пустого трака. В него входят вес пустого трака, пустого трейлера, который вы обычно тянете, и самого тяжёлого груза, который вы обычно возите. Большинство случаев решает второе правило. Допустим, штат зарегистрировал трак по весу, который вы заявили. Тогда облагаемый вес не может быть меньше самого большого веса, заявленного вами в любом штате (инструкция IRS). Трак зарегистрирован на вес 80 000 фунтов. Значит, налог считают как за трак тяжелее 75 000 фунтов. В форме это категория V.

Сумма налога зависит от веса (вторая страница формы). При весе 55 000 фунтов налог составляет 100 долларов в год. За каждые дополнительные 1 000 фунтов прибавляют 22 доллара. Выше 75 000 фунтов сумма больше не растёт и остаётся 550 долларов. Траки для перевозки леса платят меньше. Суммы те же, что и в прошлогодней форме, так что тяжёлый тягач платит те же 550 долларов, что и год назад.

Кто платит? Тот, на кого зарегистрирован трак: человек или компания. Это можете быть вы сами, ваша LLC или корпорация. Если трак зарегистрирован сразу на двоих, платит владелец. По словам IRS, это правило касается и трака в лизинге, зарегистрированного на двоих (инструкция IRS). Декларацию подают под EIN (Employer Identification Number). Это налоговый номер компании в IRS. В инструкции сказано прямо: номер социального страхования (SSN) для этой формы не подходит.

Новые владельцы часто путают ещё одну вещь. Это федеральный налог, и платят его в IRS. Он не имеет отношения к налогу за мили, который берут с тяжёлых траков несколько штатов. У того налога свои декларации, о них рассказано в нашей статье о налоге weight distance. Налог 2290 платят раз в год за каждый трак, а у трака, купленного посреди года, свои сроки. Поэтому следующий вопрос: когда подавать форму на ваш трак.

Раздел 02

Когда подавать форму 2290 и сколько платить за трак, купленный посреди года?

Форму 2290 подают до последнего дня месяца, следующего за месяцем, когда трак впервые выехал на дорогу общего пользования. Если трак ездил в июле, срок — 31 августа. Если последний день выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, подать можно в следующий рабочий день. Если трак впервые выехал после июля, платите только за месяцы, оставшиеся до конца налогового года. Дата продления номеров на срок никак не влияет (инструкция IRS).

Вернёмся к третьему траку. Впервые он выехал в сентябре, значит, декларацию нужно подать до конца октября. Но 31 октября 2026 года приходится на субботу. В таблице IRS на этот налоговый год срок перенесён на понедельник, 2 ноября 2026 года (инструкция IRS). С траком, который впервые выедет в декабре, будет так же. Декларацию на него нужно подать до 1 февраля 2027 года, потому что 31 января выпадает на воскресенье.

Платить за полный год не нужно, ведь июль и август трак пропустил. Для этого в инструкции есть таблица. За трак тяжелее 75 000 фунтов, впервые выехавший в сентябре, налог составляет 458,33 доллара. Это десять месяцев от годовых 550 долларов. По той же таблице трак, впервые выехавший в октябре, платит 412,50 доллара, а в ноябре — 366,67 доллара. Если трак впервые выехал в июне, налог составляет всего 45,83 доллара (инструкция IRS).

На этот трак нужна отдельная декларация. Дописать его в форму, поданную в августе, нельзя. IRS велит подать новую декларацию только на новый трак (ответы IRS для перевозчиков, которые подают онлайн). То же самое, если траки начали ездить в разные месяцы. На каждый месяц первого выезда подаётся своя декларация, потому что налог за каждый месяц свой.

Подержанный трак, купленный у другого владельца, может обойтись чуть дешевле. Допустим, продавец уже заплатил налог за этот год. Если вы перегнали трак домой в том же месяце, когда купили его, за этот месяц вы не платите. У IRS есть пример. Владелица по имени Линда заплатила в июле 550 долларов. Джон купил её трак 9 сентября 2026 года и на следующий день перегнал домой. Джон платит только с октября, то есть 412,50 доллара. Срок подачи у него не меняется: всё то же 2 ноября 2026 года. А Линда может вернуть деньги за месяцы после продажи (инструкция IRS). Показать, что продавец заплатил, можно, например, копией его подтверждения с печатью. Ваш трак куплен у дилера, который налог за него не платил, так что это правило вам не поможет. С вас 458,33 доллара.

А если не успеть к 2 ноября? IRS берёт один штраф за позднюю подачу, другой — за позднюю оплату и ещё начисляет проценты. В инструкции к 2290 суммы не указаны. Они есть на общих страницах IRS, и там сказано, что это касается большинства деклараций бизнеса. Штраф за позднюю подачу составляет 5% неуплаченного налога за каждый месяц или неполный месяц, но не больше 25% (страница IRS о поздней подаче). Штраф за позднюю оплату составляет 0,5% в месяц. Если в одном месяце набегают оба штрафа, первый уменьшается до 4,5%, так что вместе всё равно выходит 5% (страница IRS о поздней оплате).

Дополнительно начисляются проценты. С октября по декабрь 2026 года IRS начисляет на неуплаченный налог 7% годовых (процентные ставки IRS). С ваших 458,33 доллара месяц просрочки обойдётся примерно в 23 доллара штрафов плюс проценты. Но дороже всего обходится трак без номеров. Если у просрочки была серьёзная причина, можно попросить IRS снять штраф. IRS называет это reasonable cause, то есть уважительной причиной. Напишите в IRS, когда получите уведомление о штрафе. К самой декларации письмо не прикладывайте (инструкция; снятие штрафа). Но вам опаздывать незачем. Трак должен работать уже на этой неделе, поэтому вы подаёте форму на следующий же день.

Раздел 03

Как подать форму 2290 и заплатить налог?

Форму 2290 подают онлайн через компанию, одобренную IRS, или на бумаге по почте. На самом сайте IRS её подать нельзя. Если вы платите налог за 25 траков или больше, подавать нужно только онлайн. Онлайн-подача быстрее для всех: подтверждение может прийти за несколько минут. Понадобятся EIN, VIN каждого трака и его вес. Налог платят целиком вместе с декларацией (страница IRS об онлайн-подаче).

Начните с EIN. У вас он есть, раз вы подавали форму в августе. А у нового владельца его часто нет. EIN можно получить онлайн, и IRS выдаёт его сразу, как только проверит ваши сведения (руководство IRS для малого бизнеса). Но системе IRS нужно время, чтобы новый номер в ней появился. IRS советует заложить четыре недели, прежде чем подавать с ним форму 2290 (страница IRS об онлайн-подаче). Если подать раньше, декларацию могут отклонить (ответы IRS для перевозчиков). Так что новой компании стоит получить EIN за несколько недель до покупки первого трака. Как открыть новую компанию и что ещё для этого нужно, рассказано в нашей статье о том, как получить номер MC.

Потом проверьте название. Название в декларации должно совпадать с тем, под которым IRS записал ваш EIN. IRS сверяет их вместе, и онлайн-декларацию с несовпадающим названием отклоняют (ответы IRS для перевозчиков). Если в письме об EIN написано «Blue Line Transport LLC», не подавайте форму как «Blue Line Trucking».

Дальше выберите компанию, через которую будете подавать. IRS ведёт список компаний, одобренных для онлайн-подачи 2290, отдельно на каждый налоговый год (список IRS на 2026 налоговый год). IRS ни за одну из них не ручается. Каждая сама назначает цену, и цены разные. IRS отдельно поясняет, что компания берёт только плату за свою услугу. Сам налог идёт в IRS (страница IRS об онлайн-подаче). Такую подачу IRS называет e-file, и это слово вы увидите на каждом из этих сайтов.

Во вторник, 15 сентября, вы открываете сайт выбранной компании. Сайт просит указать четыре вещи. Первое: EIN и название компании. Второе: VIN трака, обычно это 17 букв и цифр. Берите его из тайтла или с самого трака и не вписывайте по ошибке VIN трейлера (инструкция IRS). Третье: весовая категория, у вас это V. Четвёртое: месяц первого выезда. В форме сначала пишут год, потом месяц, так что сентябрь 2026 года выглядит как 202609. Из этих сведений сайт сам составит декларацию.

Затем вы платите, всю сумму сразу, вместе с декларацией. В инструкции названы четыре способа (инструкция IRS). При онлайн-подаче можно разрешить IRS списать деньги прямо с банковского счёта. IRS называет это electronic funds withdrawal. Можно платить через EFTPS, систему Минфина для уплаты федеральных налогов, но сначала в ней нужно зарегистрироваться. На новый аккаунт уходит от 5 до 7 рабочих дней (налоговый центр IRS). Платёж через EFTPS считается своевременным, только если вы отправили его до 8 вечера по восточному времени накануне срока. Можно заплатить кредитной или дебетовой картой через платёжную компанию, но она берёт свою комиссию. Или можно отправить по почте чек либо денежный перевод (money order) на имя «United States Treasury» вместе с платёжным талоном (voucher), который идёт с формой (инструкция IRS).

Вы выбираете списание со счёта. Компания отправляет декларацию в IRS. Когда IRS её принимает, компания присылает вам на почту Schedule 1, на фоне которого бледно напечатан логотип IRS e-file. Этот логотип называется водяным знаком (watermark), и при онлайн-подаче он заменяет печать. По словам IRS, такая копия может быть готова через несколько минут после того, как декларацию приняли (налоговый центр IRS). Обещания, что так будет каждый день, IRS не даёт, а сколько это занимает в загруженную неделю, мы проверить не смогли.

Распечатайте страницу и посмотрите на неё, прежде чем выходить из дома. IRS предупреждает, что водяной знак должен хорошо читаться, когда вы отдаёте страницу в штат. Если он бледный, распечатайте ещё раз со свежими чернилами или на другом принтере (страница IRS об онлайн-подаче).

На бумаге всё медленнее. Вы отправляете форму по почте вместе с обоими экземплярами Schedule 1, а IRS ставит на один экземпляр печать и присылает его обратно. Ждать придётся до шести недель после того, как IRS получит декларацию (налоговый центр IRS). Это долгий срок, если трак ждёт номеров. Если трак должен работать уже на этой неделе, разумно подавать только онлайн.

Когда всё готово, сохраните документы. IRS требует хранить записи по каждому траку не меньше 3 лет после срока уплаты налога или после самой уплаты, смотря что позже. Храните копию каждой декларации и каждого подтверждения. По каждому траку сохраните VIN, дату покупки и у кого он куплен, а также месяц первого выезда. Для подержанного трака сохраните ещё и доказательство того, платили ли за него налог или он был приостановлен до того, как трак перешёл к вам. Подойдёт подписанное заявление продавца или дилера (инструкция IRS). Подтверждение у вас на руках, теперь можно ехать за номерами.

Раздел 04

Зачем DMV или офису IRP мой Schedule 1?

По федеральным правилам штат должен увидеть доказательство уплаты налога, прежде чем регистрировать трак весом от 55 000 фунтов. Таким доказательством служит Schedule 1 с печатью или водяным знаком IRS либо его ксерокопия. На нём должен стоять VIN этого трака. При регистрации по IRP его проверяет ваш базовый штат, то есть тот, который выдаёт номера. Остальные штаты из вашей cab card его не проверяют. Если штат пропустит проверку, он рискует потерять часть федеральных денег на дороги, поэтому клерки относятся к ней серьёзно (федеральное правило о подтверждении оплаты).

В среду, 16 сентября, вы везёте распечатанную страницу в офис IRP своего штата. По системе IRP (International Registration Plan) выдают номера для работы во многих штатах. У оформления номеров и cab card свой порядок, о них рассказано в нашей статье о регистрации IRP. Здесь разберём только налоговую часть.

Клерк ищет на странице одно: VIN этого трака. В правиле сказано, что VIN «должен стоять в Schedule 1», иначе страница не считается подтверждением для этого трака (федеральное правило). VIN на месте и совпадает с тайтлом. Налоговая часть закрыта, и номера оформляют дальше.

А если подтверждения ещё нет? Есть три обходных пути, и их лучше знать заранее, до того как вы подойдёте к окошку.

Первый путь подходит для недавней покупки. Правило позволяет штату зарегистрировать трак без подтверждения налога, если вы покажете договор купли-продажи (bill of sale) не старше 60 дней (федеральное правило). В инструкции IRS сказано то же самое. Но в правиле написано, что штат «может» так сделать, а не обязан. Как поступает офис в каждом штате, мы проверить не смогли, поэтому спросите в своём, прежде чем на это рассчитывать. И договор не меняет срок подачи. Декларацию всё равно нужно подать до 2 ноября.

Второй путь подходит, если бумажная декларация ещё идёт по почте. Допустим, вы подали форму на бумаге и заплатили чеком, а экземпляр с печатью ещё не вернулся. Тогда штат обязан принять ксерокопию поданной декларации с приложенным Schedule 1 вместе с ксерокопией обеих сторон погашенного чека (федеральное правило).

Третий путь работает летом. Если заявление на регистрацию поступает в штат в июле, августе или сентябре, штат может принять прошлогоднюю страницу с печатью (федеральное правило). Это выручает, когда номера продлевают летом, а декларация 2290 за этот год ещё не подана. Но срок нынешней декларации от этого не сдвигается. Её всё равно нужно подать в свой срок (инструкция IRS).

А если страница потерялась? При онлайн-подаче попросите компанию, через которую подавали, прислать ещё одну копию оригинала. Копию может прислать и IRS. Когда декларация подана и налог уплачен полностью, отправьте запрос по факсу на номер 855-386-5124. Приложите копию того, что подавали, и подписанный титульный лист с пометкой «Expedite Schedule 1 Request» (налоговый центр IRS). С другими вопросами можно звонить на линию IRS по форме 2290: 866-699-4096, с понедельника по пятницу, с 8 утра до 6 вечера по восточному времени. Сотрудникам этой линии видна вся ваша история по форме 2290 (инструкция IRS).

Так что, если всё заполнено правильно, подтверждение занимает один лист, и клерк проверяет его за минуту. Но один неверный символ на нём или трак, который наездил больше, чем вы рассчитывали, меняет дело.

Раздел 05

Что делать, если в Schedule 1 ошибка в VIN или трак мало ездит?

Выход есть в обоих случаях. Если VIN неверный, форму подают ещё раз за тот же налоговый год и ставят отметку VIN Correction. Правильный VIN вписывают в Schedule 1 и прикладывают короткое объяснение, почему он изменился. Это можно сделать онлайн. Если трак за налоговый год проедет по дорогам общего пользования 5 000 миль или меньше, обязанность уплаты налога приостанавливается. Для фермерского трака лимит — 7 500 миль. Такой трак вносят в форму с отметкой suspended. Если лимит превышен, налог платят и подают исправленную декларацию (инструкция IRS).

Сначала о VIN. Допустим, клерк не кивнул, а нахмурился. В вашем подтверждении стоит 3, а в тайтле на этом месте 8. Один неверный символ, и номера на трак не дадут. Инструкция IRS об этом предупреждает. Неполный или пропущенный VIN «может помешать регистрации машины» (инструкция IRS).

Исправление касается только VIN. Нового трака и нового налога оно не добавляет. Такую подачу называют VIN correction. Это новая декларация за тот же налоговый год с отметкой VIN Correction на первой странице. Правильный VIN вписывают в Schedule 1 и прикладывают пояснение, почему VIN изменился (инструкция IRS). Исправить VIN IRS разрешает и онлайн, и на бумаге (ответы IRS для перевозчиков). Вам приходит новое подтверждение с правильным VIN, и вы снова идёте к окошку.

О плате IRS за исправление в инструкции ничего не сказано. Компания, через которую вы подаёте, может взять свою плату, а сколько берёт каждая, мы не проверяли. И ещё одно ограничение. Онлайн можно исправить VIN, вес и пробег. Другие ошибки в онлайн-декларации исправляют бумажной декларацией, отправленной по почте (ответы IRS для перевозчиков). А дешевле всего сверить каждый VIN с тайтлом до отправки декларации. На это уйдёт минута, зато не придётся ездить второй раз.

Теперь о day cab. В августе вы рассчитывали, что за этот налоговый год он проедет по дорогам общего пользования меньше 5 000 миль. Поэтому вы указали его в категории W, то есть налог по нему приостановлен (форма). Платить за него ничего не пришлось, но в декларацию он всё равно попал. Это важно, ведь та же страница с печатью служит для штата подтверждением и по траку с приостановленным налогом (федеральное правило). Трак, который в форму не внесли, остаётся без всякого подтверждения.

По траку с приостановленным налогом нужно вести учёт пробега. IRS просит записывать его фактический пробег по дорогам. Эти записи хранят не меньше 3 лет после окончания налогового года, за который налог был приостановлен (инструкция IRS). Проще всего записать показания одометра 1 июля и сверять их каждый месяц.

А в феврале 2027 года sleeper ломается и на несколько недель встаёт в ремонт. Его рейсы берёт day cab. 20 февраля его пробег по дорогам за этот налоговый год переваливает за 5 000 миль. С этого момента налог нужно платить. В лимит входят все мили за налоговый год, даже те, что проехал прошлый владелец (инструкция IRS).

И тут ловушка: сумма. Платить с февраля не получится. Налог считают с того месяца, когда трак впервые выехал в этом налоговом году, а day cab впервые выехал в июле. Значит, с него все 550 долларов. Вы снова подаёте форму, ставите отметку Amended Return (исправленная декларация) и пишете рядом «февраль». Подать её нужно до последнего дня месяца, следующего за месяцем превышения, то есть до 31 марта 2027 года (инструкция IRS). Если трак с приостановленным налогом может выйти за лимит, следите за его пробегом весной и не удивляйтесь налогу за целый год.

С более тяжёлым грузом похожая история. Если облагаемый вес трака за год поднялся в более высокую категорию, до конца года вы доплачиваете разницу. Исправленную декларацию подают до последнего дня месяца, следующего за месяцем, когда вес вырос (инструкция IRS).

Бывает и наоборот, в вашу пользу. Допустим, вы заплатили полный налог за трак, а он в итоге проехал 5 000 миль или меньше. Деньги можно вернуть, но только после окончания налогового года. Их засчитывают в первую декларацию следующего года. Или можно запросить возврат по форме 8849, Schedule 6, после 30 июня 2027 года (инструкция IRS; форма 8849). Так история доходит до следующего июля.

Раздел 06

Что будет в следующем июле и что изменилось?

С 1 июля 2027 года начинается новый налоговый год, и для всех траков отсчёт идёт заново. Все траки, которые ездят в июле, вносят в одну декларацию до 31 августа 2027 года, и за каждый платят полный годовой налог. За трак, проданный, разбитый или угнанный до 1 июня, можно вернуть деньги за месяцы, когда трака у вас уже не было. Изменилось в этом году немногое. Вышла новая форма на налоговый год, начавшийся 1 июля 2026 года, и суммы налога в ней прошлогодние (сроки подачи; ответы IRS для перевозчиков).

В нашем примере июль 2027 года выглядит просто. На дороге sleeper, тягач, купленный в сентябре, и day cab. До 31 августа 2027 года вы подаёте одну декларацию на все три. Если суммы на следующий год не изменятся, за каждый тягач тяжелее 75 000 фунтов придётся заплатить 550 долларов. За day cab тоже 550 долларов, если только вы снова не рассчитываете уложиться в 5 000 миль. Форма на тот год ещё не вышла, поэтому проверьте суммы, когда она появится (форма этого года).

В новой форме есть вопрос и о траках, по которым в прошлом году налог был приостановлен. Вы подтверждаете, что они уложились в лимит, а те, что вышли за него, как ваш day cab, перечисляете по VIN (инструкция IRS). За прошлый год налог по нему вы уже заплатили в марте.

С продажей трака всё наоборот. Допустим, вы продали сентябрьский тягач в марте 2027 года и больше на нём не ездили. Месяцы использования считают с первого месяца по месяц продажи включительно: с сентября по март, всего семь месяцев. По таблице налог за семь месяцев составляет 320,83 доллара. Вы заплатили 458,33 доллара, значит, вернуть можно 137,50 доллара. Их можно зачесть в июльскую декларацию или вернуть по форме 8849. В заявлении нужны VIN, дата продажи, имя и адрес покупателя (инструкция IRS). То же правило действует для разбитого или угнанного трака.

К тому же этот налог относится к расходам бизнеса. В руководстве IRS для малого бизнеса 2290 назван федеральным акцизом (excise tax). Там сказано, что владелец, который подаёт Schedule C, может вычесть акцизы, если это обычные и необходимые расходы бизнеса (руководство IRS для малого бизнеса). Как это работает в вашей компании, спросите у своего налогового специалиста.

Что изменилось? Немногое, и это тоже полезно знать. В июле 2026 года IRS выпустил новую форму и новую инструкцию на налоговый год с 1 июля 2026 года по 30 июня 2027 года. Для более раннего налогового года эту форму не используют, у каждого года своя (титульная страница формы). Суммы налога те же, что в прошлогодней форме. На день нашей проверки IRS не сообщал ни о каких новых изменениях по этой форме (страница IRS о форме).

Некоторые советы, которые вы услышите, неверны. «Подавай, когда продлеваешь номера» — неправильно: срок подачи 2290 зависит от месяца первого выезда, а не от даты номеров. «Подавай под номером социального страхования» — тоже неправильно: подойдёт только EIN. «Schedule 1 ждать неделями» — верно только для бумажной подачи, а онлайн это может занять минуты. «Трак с приостановленным налогом в форму не вносят» — тоже неверно, ведь тогда у него не будет подтверждения для номеров (инструкция IRS).

Кое-что мы проверить не смогли. Мы не знаем, как офис в каждом штате относится к договору купли-продажи вместо Schedule 1: федеральное правило оставляет это на усмотрение штата. Мы не проверяли, сколько берёт каждая компания e-file за декларацию или за исправление VIN. IRS говорит только, что подтверждение может быть готово за несколько минут, поэтому сказать, сколько это займёт в загруженный день, мы не можем. А суммы налога на следующий год ещё не опубликованы.

Подача формы 2290 — один из многих сроков, за которыми нужно следить в течение года. Дальше идут номера, о них рассказано в нашей статье о регистрации IRP. А наш календарь отчётности собирает все годовые сроки в одном месте, чтобы следующий июль не застал вас врасплох.

Если вы хотите передать эту работу нам, на месячном обслуживании мы следим за месяцем первого выезда каждого трака и готовим документы по форме 2290. А ещё сверяем каждый VIN в подтверждении, прежде чем оно попадёт в офис, где выдают номера: сколько это стоит.